연말정산 소득공제, 세액공제 개념 및 항목 총 정리 (2022년 개정)
본인 혹은 부양가족을 위해 지출한 교육비의 15를 연말정산 세액공제받을 수 있습니다. 공제 적용은 쉽지만 가장 헷갈리는 것이 공제대상이 되는 교육비의 범위인데요. 교육비 세액공제받기 위한 조건과 공제 연관된 교육비에 대하여 세부적으로 알아보겠습니다. 아래의 부양가족을 위한 교육비가 세액 공제됩니다. 교육비는 연령 때문에 기본 인적공제를 못 받아도, 소득조건만 충족한다면 세액공제받을 수 있습니다. 만 20세가 넘은 자녀, 형제자매도 소득조건을 충족한다면 공제가 가능합니다.
형제자매, 처남, 처제, 시동생의 경우 같이 살아야 되며, 취학, 질병, 요양, 근무, 사업상 형편 등 사유가 있는 경우에는 일시 별거를 허용합니다.
소득공제란?
앞에서 총급여에서 근로소득세를 납부하고 남은 금액을 근로소득금액이라고 합니다. 소득 공제는 이 근로소득금액을 줄여주는 기능을 해줍니다. 이게 왜 절세 효과냐면, 근로자는 자신의 근로 소득 금액에서 매년 지정된 과세 표준 구간에 따라 누진세율을 적용받아서 산출세액이 정해집니다. 즉, 근로소득금액이 높을수록 더 많은 세금을 내야 합니다. 이를 그림으로 이해하면 다음과 같습니다.
다시 정리하자면, 근로소득금액에서 과세 표준별 누진세율로 기본세율을 적용하기 전에, 최대한 근로자 본인이 적용받을 수 있는 소득공제 항목을 적용한다면, 전체 근로소득금액이 줄어듭니다.
따라서 세율을 적용받은 결과 금액인 산출세액 역시 줄어들게 되는 효과를 갖습니다.
공제율과 세액 공제금액
1인당 지출내역 금액의 15를 세액공제받을 수 있고 연관된 사람에게 개별적으로 한도를 적용합니다. 취학 전 아동의 경우 수업료, 입학금, 수강료, 종일반 운영비, 급식비, 방과후 수업료, 교재 구입비, 특별활동비 등이 모두 포함됩니다. 연간 300만 원 한도 초중고등학생은 입학금, 수업료, 방과 후 학교 수업료 및 교재비, 급식비, 교과서, 체험학습비30만 원 한도, 교복 구입비50만 원 한도가 포함됩니다.
연간 300만 원 한도 대학생의 경우 수업료와 입학금이 대상 교육비입니다.
연말정산 신용카드 공제제외금액
연말정산 신용카드 공제제외금액 다음과 같은 항목이 해당합니다. 자동차 구입비용중고자동차 구입금액의 10는 공제 대상, 자동차 리스료, 보험료 및 공제료, 교육비, 공과금, 유가증권 구입비, 자산 구입비용, 국가지자체에 지급하는 수수료, 금융용역 수수료, 정치자금 기부금, 지정지부금, 월세액 세액공제, 면세점 사용금액 등은 신용카드 소득공제에서 제외되는 금액입니다.
얼마가 공제될까?
교육비 세액공제 대상이 되는 교육비의 15를 세액공제받을 수 있습니다. 공제대상 교육비의 한도는 아래와 같습니다.
최대 세액공제 금액이 아닌 공제대상 교육비의 한도입니다. 예를 들어 대학생 자녀를 위해 1,000만 원의 대학 등록금을 지출하였어도 1인당 900만 원이 공제 대상금액의 한도이므로, 900만 원 x 15% = 135만 원이 세액 공제됩니다.
세액공제란?
소득공제 후 기본세율을 적용해서 산출 세액이 결정되었죠? 세액공제는 말 그대로 이 산출세액에서 이야말로 내야 할 세액 자체를 줄이는 공제를 의미합니다. 즉 소득공제는 전체 내야 할 산출 세액 본연의 비율을 줄이는 공제 하면, 세액공제는 줄어든 세액의 일정 수치를 줄이는 공제입니다. 비유하자면 세금이라는 케이크 본연의 크기를 줄이는 것은 소득공제, 작아진 케이크의 조각을 떼어놓는 것은 세액공제와 같습니다.
소득공제 항목, 소득공제 종합 한도
소득공제를 통해 적용받을 수 있는 공제 한도 금액을 연 2500만 원이며, 일반적인 소득공제 항목들은 다음과 같습니다. 인적 공제 기본 공제는 1명당 150만 원, 추가 공제는 대상마다. 상이합니다. 각종 보험료 공제 본인 명의로 부담한 공적연금, 건강, 고용보험료에 대한 공제로 자동으로 공제됩니다. 주택 연관 공제 주택임차차입금, 장기주택저당차입금, 주택마련 예금 공제 등이 있습니다연관된 분명한 정보는 을 잠고해주 세요. 소기업 소상공인 공제 소기업 혹은 소상공인을 위한 공제 항목으로 노란 우산공제에 납입한 금액에 대한 공제를 받습니다.