사업주 및 근로자를 위한 연말정산 준비 가이드(매년 근로소득과 과세표준 구간별 세율)

사업주 및 근로자를 위한 연말정산 준비 가이드(매번 근로소득과 과세표준 구간별 세율)

김태훈컨설턴트입니다. 이번 시간에는 사업주 및 근로자를 위한 연말정산 준비 가이드북 1편 근로소득자와 종합소득의 과세표준 구간과 세액공제에 대한 내용을 살펴보도록 하겠습니다. 참조하여 2023년 최종 연말정산 가이드는 나오지는 않았지만 2022년에 시행했던 내용을 토대로 2023년을 대비한다면 크게 무리 없이 잘 준비해서 13월의 월급을 잘 받으실 수 있는 계기가 되지 않을까 생각해 봅니다. 가뜩이나 지금 불경기인데 한푼이라도 더 건질 수 있다면야 건지는 것이 매우 중요하겠죠. 저나 여러분들이나 잘 아시겠지만 고용관계 혹은 이와 닮은 계약에 의하여 일을 제공하고 지급을 받는 대가의 전체가 매번 근로소득, 즉 연봉이 되겠습니다.


전세 소득공제
전세 소득공제

전세 소득공제

전세보증금들을 대출받은 근로자라면 주택차입금 이자상환액 세액공제를 받을 수 있어요. 무주택 세대주가 국민주택규모 주택을 임차하기 위해 은행 등 금융권이나 개인에게 1.2 이상의 이율로 빌린 원리금 상환액의 40를 소득공제 받을 수 있어요. 매번 한도는 400만 원입니다. 이자만 냈더라도 소득공제가 적용됩니다. 유의해야 할 점은 주택마련예금 공제와 한도를 합산해 계산해야 해야만 되는 것입니다. 만약 월 10만 원씩 청약저축에 납입했다면, 한도 400만 원에서 120만 원을 제외한 280만 원 이하의 원리금 상환액에 대해서만 공제가 가능합니다.

총 임금액 근로소득공제 근로소득금액
총 임금액 근로소득공제 근로소득금액

총 임금액 근로소득공제 근로소득금액

총임금액 연간근로소득 비과세소득 근로소득공제 아래 표를 참고해 보자. 만약 내 총급여액이 7000만 원이라고 가정하자. 그러면 공제액은 얼마일까? 1,200만 원 4,500만 원 초과액의 5다. 빠른 계산을 하려면 아래 표에 나와있듯이 총 임금액 x 5 975만 원을 하면 됩니다. 즉 7,000만 원 x 5 975만원 1,325만원이 근로소득공제액인 셈입니다.

따라서 근로소득금액 7,000만원 총 임금액 1,325만원 근로소득공제 5,675만원이 나옵니다.

근로소득금액 인적공제연금보험료공제특별소득공제등등 소득공제 과세표준 근로소득금액 총임금액 근로소득공제 인적공제 부양가족 등 유무에 따라 소득공제를 해줍니다.

연말정산을 위한 신고서와 증빙서류의 작성 및 제출 방법

연말정산을 위한 신고서와 증빙서류를 기술하고 제출하는 방법은 다음과 같습니다. 신고서와 증빙서류를 기술하고 제출하는 방법을 알아보았습니다. 신고서와 증빙서류를 정확하고 완벽하게 기술하고 제출하면, 연말정산에서 세금을 절약하고 환급받을 수 있습니다. 신고서 작성 신고서는 국세청에서 제공하는 근로소득자 소득, 세금공제 신고서를 사용합니다. 신고서는 홈택스에서 다운로드하거나, 회사에서 받을 수 있습니다.

신고서에는 자신의 소득과 세금공제 항목을 기입하고, 필요한 경우 증빙서류를 첨부합니다. 신고서를 작성할 때는 소득, 세금공제 증명자료와 일치하는지, 신고서의 각 항목을 정확하게 기입했는지, 증빙서류의 종류와 수량을 명시했는지 확인해야 합니다.

과세표준 x 기본세율 산출세액
과세표준 x 기본세율 산출세액

과세표준 x 기본세율 산출세액

과세표준 총급여액에서 앞에서 계산한 소득공제를 차감한 것이 과세표준입니다. 국세청에서는 아래 표와 같이 과세표준을 기준으로 세금을 매긴다. 과세표준에 기본세율을 적용하면 산출세액이 나옵니다. x 기본세율 산출세액 과세표준에 기본세율을 적용하여 계산합니다. 예를 들어, 나의 과세표준이 6,000만 원이라고 하면, 산출세액을 구출하는 공식은 6,000만원 x 24 576만 원이므로 864만 원입니다.

세금공제 뜻은?

총 세금을 줄여준다로 이해합시다. 세액공제는 근로자가 납부해야 할 세금에서 일정액을 공제하여 납부해야 할 세금을 줄이는 방식입니다. 세액공제는 공제대상 금액에 따라 공제액이 고정되어 있습니다. 예를 들어, 연금예금 세액공제는 연금저축에 납입한 금액의 16.5를 공제해주며, 신용카드 소득공제는 신용카드로 카드결제한 금액의 30를 공제해줍니다. 소득공제는 공제대상 금액이 크면 클수록 세금 절감 효과가 크지만, 공제율이 낮기 때문에 소득액이 높을수록 공제 효과가 줄어듭니다.

세액공제는 공제액이 고정되어 있다고 해서 소득에 연관 없이 동일한 공제 효과를 볼 수 있습니다. 소득공제와 세액공제를 모두 활용하면 납부해야 할 세금을 더욱 줄일 수 있습니다. 따라서 근로자는 본인의 상황에 맞는 공제항목을 확인하고 공제 신청을 통해 세금 절감을 최대한 활용하는 것이 좋습니다.

소득공제 종합한도

아래는 2023년 귀속 연말정산 인적공제, 연금보험료, 특별소득공제, 그 밖의 소득공제에 대한 종합한도 적용여부에 대한 표입니다. 종합한도 내용을 잘 살펴보시면 좋을 것 같습니다. 지금까지 세액감면과 세액공제를 제외한 소득공제 부분에 대한 정리를 해봤습니다. 잘 확인하시고 미리 연말정산 잘 준비하셔서 세금을 정확하게 산정하시기 바랍니다.

자주 묻는 질문

전세 소득공제

전세보증금들을 대출받은 근로자라면 주택차입금 이자상환액 세액공제를 받을 수 있어요. 궁금한 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.

총 임금액 근로소득공제

총임금액 연간근로소득 비과세소득 근로소득공제 아래 표를 참고해 보자. 더 알고싶으시면 본문을 클릭해주세요.

과세표준 x 기본세율

과세표준 총급여액에서 앞에서 계산한 소득공제를 차감한 것이 과세표준입니다. 더 알고싶으시면 본문을 클릭해주세요.

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