법정기부금단체란 종류와 예시 받을수 있는 혜택까지 알아봅시다
by. 경제선구자 정부에서 기부문화 확산을 위해 기부금 세액공제받을 수 있는 세율과 한도를 늘렸습니다. 오늘은 2024년 연말정산 때 받을 수 있는 기부금 연관 세액공제와 기부금 유형, 그리고 공제 한도에 관련해서 알아보겠습니다. 기부금 세액공제란. 기부금의 종류는 5가지 입니다. 정치자금 기부금, 법정 기부금, 우리 사주조합 기부금, 지정기부금, 그리고 2023년 새로 생긴 고향사랑기부제입니다. 정권 자금 기부금은 정당, 후원회, 선거 관리 위원회에 기부한 기부금을 말합니다.
이 경우, 10만원 이하 금액에 관련해서 약 90의 세액 공제율이 적용됩니다. 10만 원 초과 3000만 원 이하의 경우는 15, 3000만 원 초과 금액에 대해서는 25의 세액 공제율이 적용됩니다.
고향기부제
2023년부터 신설되는 제도로 본인이 살고 있는 거주지 이외의 지자체에 연간 500만원정도의 한도로 기부를 하게 되면 세액공제와 함께 답례품까지 받을 수 있는 제도입니다. 전체 기부금 중 10만원까지는 전액 세액공제, 차액에 대해서는 16.5가 공제됩니다. 답례품은 100만원 한도 내에서 기부액의 30 수준의 지역 특산품을 제공합니다.
소득공제니 세액공제니 세금 관련해서는 정말 복잡하고 힘든 부분이 많을텐데요. 그래도 과다하게 지불한 세금을 어느정도 다시 돌려 받을 수 있는 연말정산의 꽤나 큰 부분을 차지하기도 합니다.
그렇기 때문에 세심하게 조회해보고 계산해서 절세 혜택을 잘 누리셨으면 좋겠습니다.
법정기부금단체의 종류와 예시
법정기부금단체는 법인세법 별표 6의5와 별표 6의 6에 따라 구분됩니다. 별표 6의 5는 국가나 지방자치단체, 국방헌금, 천재지변 이재민 구호금품 등 법률에서 명시하는 단체를 포함하고 있습니다.
별표 6의6는 사립학교, 비영리교육재단, 산학협력단, 국립대학병원 등 주무관청의 추천을 받아 기획재정부장관이 지정하는 단체를 포함하고 있습니다. 다음은 각 유형별로 몇 가지 예시를 들어보겠습니다.
우리 사주 조합 기부금
우리사주우리 사주 조합 기부금은, 우리 사주조합원이 아닌 사람이 우리 사주 조합에 기부한 기부금을 말합니다. 이 경우, 1000만 원 이하의 금액에는 20, 1000 만원 초과분은 35를 공제해 줍니다.
우리 사주조합이란?회사가 임직원들에게 회사의 주식을 일정한 조건에 구매할 수 있도록 우리 사주조합을 만들어 우리 회사의 주식을 구매할 수 있게 하는 제도 입니다. 이 때, 우리사주 좋바에 돈을 납입하는 경우를 ”출연”이라고 합니다.지정기부금지정기부금이란 사회복지법인, 학술연구단체, 종교단체 등 지정 기부금 단체에 기부한 기부금을 말합니다. 기본적으로 종교에 낸 헌금이 있습니다. 이 경우, 1000만 원 이하는 20, 1000만원 초과분은 35를 공제해 줍니다.
기부금 세액감면 대상
정치자금 기부금과 우리사주 조합의 기부금은 본인만 공제받을 수 있습니다. 그 외의 기부금 세액 공제의 대상은 근로자 본인이나, 배우자, 직계존속부모님, 조부모, 외조부모, 직계비속자녀, 손자, 외손자, 외손녀등이 해당됩니다. 공제 대상자의 나이 요건은 없지만, 소득요건의 제한은 있습니다. 본인 이외의 부양가족이 기본공제 대상자로 등록되어 공제를 받으려면 연간 소득금액이 100만 원 이하여야 합니다.
법정기부금단체에 기부하면 어떤 혜택을 받을 수 있나요?
법정기부금단체에 기부하면 소득세와 법인세에서 각각 소득공제와 손비공제 혜택을 받을 수 있습니다. 소득공제란 기부금을 소득에서 공제하여 과세표준을 낮추는 것이고, 손비공제란 기부금을 비용으로 인정하여 소득금액을 낮추는 것입니다. 소득공제와 손비공제의 세액공제 효과는 다음과 같이 계산할 수 있습니다.
소득공제 기부금 times 공제율 times 세율 손비공제 기부금 times 세율 예를 들어, 연간 1억 원의 소득을 얻은 개인이 100만 원을 법정기부금단체에 기부했다고 가정해 봅시다.
이때, 공제율은 15이고, 세율은 30라고 가정합시다. 이때, 소득공제와 손비공제의 세액공제 효과는 다음과 같이 계산할 수 있습니다.