임대사업자 부가세 신고방법 알아보기

임대사업자 부가세 신고방법 알아보기

부가가치세는 주변에서 흔하게 볼 수 있는 단어입니다. 줄여서 부가세라고 말을 하는데요 이 부가가치세는 거래 단계에 따라 생성되는 부가적인 가치에 매겨지는 조세를 뜻하는데 그렇기에 이 세금은 매출액이 매입액보다. 높아서 차익이 발생할경우에 발생합니다. 또한 매입세액이 더 많은 경우 당연시 매 거래마다. 발생했던 부가세를 돌려받게 되는 경우도 있습니다. 이번에는 이런 개념을 바탕으로 임대사업자 부가세에 대하여 말씀을 드려보려고 합니다.

임대사업자 부가세에서 첫째 임대 사업자는 비주거용 건물을 이용해서 세입자에게 임대를 내주는 사업자입니다. 이익이 생기는 건물을 대상으로만 부가세가 청구되는데 이럴때 포함이 되는 건물은 지식산업센터, 사무실, 상가 등이 있습니다.

간주임대료 계산하는 방법

장부신고를 할 때에는 추계신고를 할 때에는 보증금 등 3억원 x 임대일 수 x 60 x 1365 x 정기예금 이자율 비슷하게 보증금 등을 받은 주택이 2이상 일 때는 보증금 등의 금액이 큰 주택부터 먼저 계산하여 3억원을 차감합니다. 윤년일 때는 1365 대신에 1366을 곱해줍니다. 2022년 귀속 정기예금 이자율은 1.2입니다. 추계신고를 할 때는 금융수익을 차감하지 않습니다.

상가 간주임대료 어떠한 방식으로 계산할까? 주택수 계산?

상가주택이건 상가건물이건 상가가 있는 부분에 한하여 계산하는 것입니다. 현재 보증금 지불을 예금에 넣는다고 한다면 1.2%이므로 5천만원이라면 1.2%를 곱해서 60만원이 간주임대료라고 할 수 있습니다. 2023년은 2.9%이므로 간주임대료 구간이라면 올해를 준비해야합니다. 주택의 경우는 3채 이상부터 간주임대료를 측정하지만 상가의 경우 부가세 과세대상에 주택수 연관 없이 모두 간주임대료를 계산합니다.

만약 주택의 면적과 상가의 면적의 비율로 보았을 때 상가가 더 크다면 상가로 치부되고 주택이 크다면 주택으로 치부됩니다. 그러니까 과세와 면세가 달라질 수도 있습니다. 건축물대장에 보통 나와있습니다. 대출로 상가를 구매해서 월세를 통해 대출을 갚고 있으면 종합소득세나 부가가치세가 많이 나올 것입니다.

월세 임대소득자 뿐 아니라 전세 임대소득자도 임대소득세를 내야 한다고?

전세는 매달 월세처럼 돈을 받지 않더라도 전세임대소득자도 임대소득세를 내야합니다.

전세 임대소득자도 임대소득세를 내야 합니다. 전세 임대소득은 월세가 아니지만, 부동산을 임대하여 발생하는 소득이므로 임대소득세를 납부해야 합니다. 전세 임대소득세는 전세금을 제외한 임대료 부분에 대하여 적용됩니다. 전세금은 수입이 아닌 자산으로서, 임대소득세의 대상이 아닙니다.

그러니까 전세 임대인은 전세금을 제외한 전세 임대료에 대하여 임대소득세를 계산하여 납부해야 합니다. 임대소득세의 세율은 누진세 구조로, 월별 전세 임대수입이 증가할수록 높은 세율이 적용됩니다. 세율의 범위는 매번 변동할 수 있으며, 최근의 경우 2021년 기준으로 12 38 범위 내에서 적용됩니다. 전세 임대인은 귀속 연도 내에 발생한 소득에 대하여 다음 해 5월 31일까지 신고하고 납부해야 합니다.

현금영수증 매출내역누계 조회

현금영수증의 경우 더존 스크래핑으로도 불러와집니다만 직접 치는 것을 추천합니다. 현금영수증 전표가 많으면 렉이 걸릴뿐더러, 현금영수증을 스크래핑하면 면세매출임에도 전액 과세로 끌어와지는 경우가 많아서 홈택스 매출누계를 보고 치는 편입니다.

아래의 경우 공급가액에 10%를 곱하면 세액이 맞아떨어지는데, 그렇지 않은 경우 면세매출이 있는 것입니다. 면세매출이 있으면 세액*10으로 과세공급가액을 구하고 총공급가액에서 과세공급가액을 차감하여 면세공급가액을 구합니다.

다만 면세공급가액이 정말 실제면세공급가액인지는 카드의 경우처럼 대표에게 물어봐야 합니다. 실제로 전액 과세인데 면세로 잘못신고한 경우도 있고, 정육식당이어서 90가 면세인데 전액과세로 신고된 경우도 있으므로 실질에 그러니까 신고해야 할 것입니다.

의제매입세액공제

의제매입세액공제는 매입세액공제를 받지 못하는 면세재화를 제조가공하여 부가가치세가 과세되는 재화를 제공하는 경우에 의제매입세액 공제율만큼 부가세공제를 해주는 제도입니다. 그러니까 계산서를 수령하거나 신용카드 등에서 면세되는 재료가 있는 경우 의제매입세액공제를 고려해봐야 합니다. 실무에서 대부분의 음식점업이 의제매입세액공제를 적용받습니다.

자주 묻는 질문