2023 연말정산 인적공제 대상 요건 확인하기
연말정산 시 경로우대자, 직계존속, 고령자, 노인의 뜻을 알아봅시다. 경로우대자는 기본공제 대상자로 나이에 따라 결정되며, 고령자는 중소기업 취업 소득세 감면에서 나오는 용어이고, 노인은 노인장기요양보험료 소득공제, 의료비 세액공제에서 쓰이는 용어입니다. 각각의 나의 기준은 아래 표와 같다. 기본공제 대상자가 70세 이상1951.12.31인 경우 1명당 연 100만 원을 추가 공제합니다. 경로우대자에 해당하는지 여부는 해당 과세기간의 과세기간 종료일 현재의 경우에 따라 다릅니다.
다만 과세기간 종료일 전에 죽은 사람 아니면 장애가 치유된 사람에 대해서는 사망일 전날에 아니면 치유일 전날의 경우에 따라 다릅니다.
장애인 공제
부양가족이 장애인이 경우 장애인 공제 200만원을 추가공제받을 수 있는데요. 연말정산의 장애는 일반적인 장애 개념과 조금 다릅니다. 그리고 연령조건에 해당하지 않은 부양가족이 장애인에 해당하는 경우 기본공제도 인정받을 수 있습니다. 60세 미만 부양가족이 소득액이 없는 경우 기본공제와 장애인 공제 모두 적용 가능 연말정산의 장애인 인정 범위
장애인 복지법상 장애인 복지카드가 발급된 장애인으로 증빙자료로 제출 국가유공자 국가유공자 및 상이용사자로 국가유공자증 및 상이용사수첩을 증빙자료로 제출 상시 치료가 필요한 중증환자 병원의 의사가 발행하는 장애인증명서를 발급받은 경우 적용받을 수 있으며, 경우에 따라 기간을 설정한 비영구 장애, 기한이 없는 영구 장애가 있습니다.
인적공제 한도 및 공제대상 판정 기준
연말정산 인적공제 금액에도 한도가 있을까요? 네, 있습니다. 인적공제 합계액이 근로소득금액을 초과할 경우, 초과하는 만큼의 공제액은 0으로 처리합니다. 예를 들면, 근로소득금액이 500만원인데, 인적공제로 600만원을 공제받는 경우에 500만원은 공제되고 나머지 100만원은 없는 것으로 된다는 것입니다. 또한, 부양가족은 1명에게만 인적공제 대상자로 등록될 수 있습니다. 예를 들면, 아버지가 딸1의 연말정산 에 인적공제대상 으로 올려졌다면, 딸2가 아버지를 중복으로 공제받을 수 없습니다.는 것입니다.
여기서 만약 아버지를 누구의 연말정산 공제대상 으로 올리는 것이 좋은가에 대해 논의가 있다면, 아래 내용을 참고하셔서 결정하시면 좋을 것 같습니다.
추가 공제 항목
가족 중에 몸이 불편하거나 사회적으로 배려를 받아야 하는 분들이 있다면 공제 금액이 더 늘어난다. 총 4가지 경우가 있습니다. 첫째, 경로우대입니다. 가족 중에 만 70세 이상이 있다면 한 명 당 연 100만 원을 추가로 공제받을 수 있어요. 둘째, 장애인이고 한 명 당 연 200만 원이 추가됩니다. 장애인이라고 하면 법적으로 등록된 분에 한해서입니다. 셋째, 부녀자는 여성 근로자에게만 해당되지만 연 50만 원이 추가되고, 넷째, 한부모는 배우자가 없는 사람을 말하는데 자녀, 손자녀, 입양자가 있을 경우에 한 명당 100만 원씩 추가 공제가 됩니다.
부녀자공제와 중복되는 경우에는 한부모 경우만 적용되니 참고하기 바란다.
추가 공제의 경우 회사에 알려지기 싫은 경우가 많아서 거의 모든 다음 해 5월 한 달 동안 종합소득세 신고 때 개인이 별도로 진행하는 경우가 있습니다.
추가공제 대상 및 조건
본인, 배우자, 부양가족 에게 인적공제 기본공제 를 적용한 뒤, 추가로 공제를 받을 수 있는 방법이 있습니다. 인적공제 기본공제를 받은 대상자가 아래 경우에 해당하면, 추가공제 대상자가 되는 것입니다. 추가공제 대상자 경로우대자, 장애인, 부녀자, 한부모 각각의 경우에 대해 철저히 살펴보도록 하겠습니다. 추가공제 경로우대자 경로우대자 에 해당할 경우 1명당 연 100만원의 공제를 받을 수 있습니다.
경로우대 공제대상 의 조건은 만 70세 이상일 경우로, 기본공제 를 받은 부양가족이 70세 이상인 경우 경로우대 공제를 추가로 받을 수 있습니다. 만약, 경로우대자가 사망하였을 경우 연말정산 시 인적공제를 받을 수 있을까요? 과세기간인 지난해 경로우대자가 생존하고 있었다면 기본공제 및 추가공제 를 받을 수 있습니다.
2023년 개편 내용
연말정산 간소화 데이터를 일괄 제공되는 서비스가 실시됩니다. 이게 무슨 말이냐? 기존에는 개인이 국세청 홈택스에 들어가서 연말정산에 필요한 데이터를 다운로드하여서 기업 총무팀에 제출을 했을 것입니다. 자신이 막내라면 선배들 것까지 모두 취합쳐서 제출했을 것입니다. 이제 이런 말도 안 되는 일을 안 해도 됩니다. 이제는 국세청이 기업 연말정산 담당자에게 데이터를 직접 제공합니다. 그러나 이게 의무가 아니기 때문에 본인 회사에서 이걸 사용하지 않으면 기존대로 해야 합니다.